연말정산 소득 공제 한도는 어떻게 될까?

연말 정산 시 소득 공제 한도에 맞는 세금을 줄이기 위해서는 소득 공제와 세액 공제를 전략적으로 활용해야 한다. 연말 정산에도 선택과 집중이 필요하다. 소득공제는 세액을 계산하기 위한 마지막 단계인 과세표준(과세표준*세율=산출세액)을 줄일 수 있고, 세액공제는 직접적으로 세금을 줄일 수 있다. 

 

연말 정산에 활용하는 공제 항목 기준과 한도 

 

1. 부양가족 공제 

소득 공제 항목에서 가장 기본이 되는 것이 바로 부양가족 공제이다. 부양가족 공제는 무조건 소득이 높은 사람이 공제받는 것이 유리하다. 가끔 맞벌이 부부의 경우 부양가족 공제를 소득이 낮은 아내가 받아 소득이 높은 남편이 더 많은 세금을 부담하는 경우를 보게 된다. 부모님을 공제받는 경우 형제지간에도 동일하게 적용이 가능하다. 부모님 공제도 소득이 높은 형제가 공제받는 것이 유리하다. 단 형제지간의 협의가 필요하다. 서로 협의가 되지 않고 각각 부양가족 공제를 받았을 경우 어느 한쪽은 부당 공제로 세금을 추가 납부해야 하기 때문이다. 

 

2. 신용카드 공제항목

신용카드 소득 공제는 전략적으로 선택해서 사용하는 것이 좋다. 특히 맞벌이 부부의 경우 사전에 아내의 예상 소득과 남편의 예상 소득을 예측한 후 소득이 높은 쪽의 신용카드를 선택해서 사용하게 되면 연말정산 시 세금을 환급받을 수 있다. 신용카드 소득공제는 신용카드 사용액이 총급여액의 25% 초과해야 공제 대상이 된다. 즉 신용카드 소득 공제의 경우 신용 카드 사용금액이 총급여액의 25%를 초과하지 못하면 소득 공제를 받지 못한다. 전년도 부부의 신용카드 사용액을 확인하여 누구의 신용카드를 사용할 것인지 미리 결정한다면 효과적으로 세금을 줄일 수 있다.

 

3. 소득공제 40% 제로 페이

신용카드 사용액에 대한 소득 공제는 15%이다. 이에 반해 체크카드 현금영수증은 30% 제로 페이는 40% 소득공제가 된다. 체크카드의 소득 공제율은 신용카드보다 2배 높다. 체크카드나 현금 영수증을 사용하여 소비하는 경우라면 제로페이 사용을 적극 활용하는 것이 좋다. 

 

4. 월세 세액공제 750만원 받기 

연말 정산 시 750만 원까지 공제되는 세액 공제가 있다. 바로 월세 세액 공제이다. 무주택 세대자 근로자로서 총 급여 7천만 원 이하인 근로자가 공제받을 수 있다. 총 급여 7천만 원 이하 일 때 월세액의 10% , 총 급여 5천500만 원 이하일 때 월세액의 12%를 공제받을 수 있다. 월세 주택의 기준시가가 3억 원 이하면서 주택의 전용면적이 85 제곱 이하여야 한다. 임대차 계약서와 주민등록상 주소가 일치해야 한다. 즉 전입신고가 되어 있어야 한다. 월세 납입 사실을 증명하기 위해서 꼭 계좌이체 , 무통장 입금 , 현금 영수증 등으로 지불해야만 한다.

 

5. 연말 정산 간소화 서비스에서 조회되지 않는 공제 항목 챙기기 

근로자가 연말정산을 하려면 소득 공제와 세액 공제를 받기 위한 서류를 제출해야 한다. 대부분의 근로자는 국세청 홈택스의 연말 정산 간소화 서비스를 통해 서류를 제출하게 된다. 그러나 국세청 홈택스의 연말 정산 간소화 서비스에서 조회되지 않는 자료가 있다. 장애인 보장구 구입 , 임차 비용, 안경 구입비 , 중 고등학생 교복 구입비 , 취학 전 아동 학원비 , 기부금 등이 있다. 연말 정산 간소화 서비스에서 조회되지 않는 자료들로 근로자가 직접 챙겨서 제출해야 한다.